Indirekte steuern

Was sind Indirekte Steuern?

Indirekte Steuern sind Abgaben, die auf den Verbrauch von Gütern und Dienstleistungen erhoben werden und vom Endverbraucher getragen werden, aber nicht direkt von diesem an die Steuerbehörde abgeführt werden. Stattdessen werden sie von Unternehmen oder Zwischenhändlern eingezogen und an den Staat weitergeleitet. Sie stellen einen wesentlichen Bestandteil der Fiskalpolitik eines Landes dar und gehören zum breiteren Feld der Finanzwissenschaft. Beispiele für Indirekte Steuern sind die Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer), Verbrauchsteuern auf spezifische Güter wie Tabak oder Alkohol sowie Zölle. Diese Steuern sind in den Preisen von Waren und Dienstleistungen enthalten, wodurch die Steuerlast für den Konsumenten weniger offensichtlich ist als bei direkten Abzügen vom Einkommen. Indirekte Steuern sind ein zentrales Instrument zur Generierung staatlicher Einnahmen und zur Steuerung von Konsumverhalten.

Geschichte und Ursprung

Die Erhebung von Steuern auf Konsumgüter hat eine lange Geschichte, die bis in antike Zivilisationen zurückreicht, wo oft Zölle oder spezielle Abgaben auf bestimmte Waren erhoben wurden. Die moderne Form der Indirekten Steuern hat sich jedoch maßgeblich im 20. Jahrhundert entwickelt, insbesondere mit der Einführung der Umsatzsteuer und später der Mehrwertsteuer. Ein wichtiger Meilenstein war die Einführung der Mehrwertsteuer durch den französischen Ökonomen Maurice Lauré im Jahr 1954 in Frankreichs damaliger Kolonie Elfenbeinküste. Frankreich führte sie 1958 im Inland ein und legte damit den Grundstein für das heutige System.

Nach der Gründung der¹¹ Europäischen Wirtschaftsgemeinschaft (EWG) im Jahr 1958 erkannte man die Notwendigkeit einer Harmonisierung der indirekten Steuersysteme, um Wettbewerbsverzerrungen zu beseitigen. Dies führte 1967 zur Verabschiedung der ersten beiden Mehrwertsteuerrichtlinien der EWG, die einen gemeinsamen Rahmen für die Einführung der Mehrwertsteuer in den Mitgliedstaaten schufen. Die Mehrwertsteuer hat sich¹⁰ seitdem als wichtiger Eckpfeiler vieler Steuersysteme weltweit etabliert. Die Europäische Kommission ⁹spielt bis heute eine zentrale Rolle bei der Regulierung und Weiterentwicklung des EU-Mehrwertsteuersystems.

Wichtige Erkenntnisse

*⁸ Indirekte Steuern werden auf den Verbrauch von Waren und Dienstleistungen erhoben.

Sie sind in den Preisen der Produkte enthalten und werden von Unternehmen an den Staat abgeführt.
Die Mehrwertsteuer ist das bekannteste Beispiel für eine indirekte Steuer.
Indirekte Steuern können einen regressive Wirkung haben, da sie ärmere Haushalte im Verhältnis zu ihrem Einkommen stärker belasten können.
Sie sind eine wichtige Einnahmequelle für Regierungen weltweit und tragen zur Fiskalpolitik bei.

Interpretation von Indirekten Steuern

Die Interpretation von Indirekten Steuern ist vielfältig und betrifft sowohl ihre ökonomischen Auswirkungen als auch ihre Rolle im gesamtstaatlichen Haushalt. Ein primärer Aspekt ist ihre Auswirkung auf die Kaufkraft der Verbraucher. Da diese Steuern in den Preisen von Waren und Dienstleistungen enthalten sind, erhöhen sie die Kosten für den Endverbraucher und können somit die Konsumausgaben beeinflussen. Steigende indirekte Steuern können unter Umständen zu einer erhöhten Inflation beitragen, da sie die Preise direkt in die Höhe treiben.

Für den Staat sind indirekte Steuern eine relativ stabile und oft leicht zu verwaltende Einnahmequelle. Sie werden breit auf eine Vielzahl von Transaktionen erhoben, was ihre Einnahmebasis diversifiziert. Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) stellt fest, dass Verbrauchssteuern eine bedeutende Einnahmequelle für Regierungen in ihren Mitgliedsländern darstellen. Im Jahr 2022 machten die Mehrwertsteuer und ähnlic⁶, ⁷he Verbrauchssteuern im Durchschnitt 20,8 % der gesamten Steuereinnahmen in den OECD-Ländern aus.

Hypothetisches Beispiel

Angenommen, Sie kaufen ⁵ein neues elektronisches Gerät in Deutschland, das 1.000 Euro kostet. Der gesetzliche Mehrwertsteuersatz in Deutschland beträgt aktuell 19%.

Grundpreis des Geräts: 1.000 Euro
Mehrwertsteuer (19% von 1.000 Euro): 190 Euro
Gesamtpreis, den Sie zahlen: 1.000 Euro + 190 Euro = 1.190 Euro

In diesem Beispiel zahlen Sie als Endverbraucher die 190 Euro Mehrwertsteuer als Teil des Kaufpreises. Der Händler, der Ihnen das Gerät verkauft, muss die eingenommene Umsatzsteuer von 190 Euro (abzüglich seiner Vorsteuer) an das Finanzamt abführen. Dies verdeutlicht, wie indirekte Steuern in den Endpreis eines Produkts integriert sind und indirekt vom Konsumenten getragen werden.

Praktische Anwendungen

Indirekte Steuern finden in der Fiskalpolitik und der staatlichen Einnahmengenerierung breite Anwendung. Sie dienen nicht nur der Finanzierung öffentlicher Dienstleistungen, sondern können auch als Instrumente zur Verhaltenssteuerung eingesetzt werden.

Einnahmegenerierung: Indirekte Steuern, insbesondere die Mehrwertsteuer, sind eine der Haupteinnahmequellen für Regierungen weltweit. Dies ist auf ihre breite Anwendung auf nahezu alle Konsumgüter und Dienstleistungen zurückzuführen, was eine stabile Einnahmebasis schafft, die weniger anfällig für Schwankungen im Wirtschaftswachstum ist als beispielsweise Einkommensteuern. Der Internationale Währungsfonds (IWF) befasst sich umfassend mit Steuerpolitik, einschließlich Verbrauchssteuern, um Länder bei der Einnahmeerzielung zu unterstützen.
Verhaltenssteuerung: Durch die Erhebung von Verbrauchsteuern auf bestimmte Güter wie Tabak, Alkohol oder fossile Brennstoffe können Regierungen den Konsum dieser Produkte verteuern und somit deren Nachfrage reduzieren. Dies dient oft gesundheitspolitischen oder umweltpolitischen Zielen.
Wettbewerbsneutralität: Das Prinzip der Mehrwertsteuer soll eine Wettbewerbsneutralität sicherstellen, da die Steuerlast letztendlich vom Endverbraucher getragen wird, unabhängig davon, wie viele Stufen der Wertschöpfungskette ein Produkt durchläuft.

Das Bundesfinanzministerium in Deutschland bietet umfassende Informationen zur Mehrwertsteuer, einer der prominentesten Formen indirekter Steuern.

Grenzen und Kritik

Trotz ihrer Bedeutung und praktischen Anwendung unterl³iegen Indirekte Steuern auch Kritik und weisen bestimmte Limitationen auf. Ein zentraler Kritikpunkt ist ihr potenziell regressiver Steuersatz und die damit verbundene Auswirkung auf die Gleichheit und Verteilungsgerechtigkeit.

Regressivität: Indirekte Steuern wie die Mehrwertsteuer werden in der Regel als regressiv angesehen. Das bedeutet, dass sie einen höheren Anteil des Einkommens ärmerer Haushalte beanspruchen als den von wohlhabenderen Haushalten. Haushalte mit geringerem Einkommen geben oft einen größeren Prozentsatz ihres gesamten Einkommens für Konsum aus, während reichere Haushalte einen größeren Teil sparen oder investieren. Dadurch trifft die Steuer sie im Verhältnis stärker.
Verzerrung des Konsumverhaltens: Obwohl indirekte Steuern zur Verhaltenssteuerung eingesetzt werden können, können sie auch unbeabsichtigte Verzerrungen im Konsumverhalten hervorrufen, wenn sie bestimmte Güter oder Dienstleistungen gegenüber anderen bevorzugen oder benachteiligen.
Komplexität und Steuerhinterziehung: Trotz des Prinzips der Effizienz kann die Verwaltung von indirekten Steuern, insbesondere grenzüberschreitend, komplex sein. Die Vielzahl von Ausnahmen, reduzierten Sätzen und administrativen Vorschriften kann zu Schlupflöchern und Möglichkeiten für Steuerhinterziehung führen, bekannt als die "Umsatzsteuerlücke" (VAT gap). Die OECD hebt die Notwendigkeit von Reformen hervor, um die Komplexität zu reduzieren und die Effizienz von Verbrauchssteuersystemen zu verbessern.

Indirekte Steuern vs. Direkte Steuern

Der Hauptunterschied zwischen [Indirekten Steuern](https://¹, ²diversification.com/term/indirekte-steuern) und Direkten Steuern liegt in der Art der Besteuerung und der Person, die die Steuerlast direkt trägt.

Merkmal	Indirekte Steuern	Direkte Steuern
Besteuerungs-Grundlage	Konsum von Gütern und Dienstleistungen	Einkommen, Vermögen, Gewinn
Steuerträger	Der Endverbraucher (trägt die Last in den Preisen)	Die Person oder das Unternehmen, das/die die Steuer direkt an den Staat abführt
Erhebungsart	Indirekt, über Dritte (Unternehmen)	Direkt, vom Steuerpflichtigen selbst
Beispiele	Mehrwertsteuer, Verbrauchsteuern, Zölle	Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Erbschaftsteuer
Wahrnehmung	Oft weniger spürbar, da im Preis enthalten	Direkt spürbar (z.B. Abzug vom Gehalt)
Verteilungswirkung	Tendenziell regressiver Steuersatz	Tendenziell progressiver Steuersatz (insbesondere bei Einkommensteuer)

Während direkte Steuern direkt auf Einkommen oder Vermögen erhoben werden und die Steuerpflichtigen sie direkt an den Staat zahlen, werden indirekte Steuern auf den Konsum erhoben. Die Unternehmen agieren hierbei lediglich als "Steuereintreiber" für den Staat. Diese Unterscheidung ist grundlegend für das Verständnis eines Steuersystems und seiner Auswirkungen auf Wirtschaft und Gesellschaft.

FAQs

Sind alle Verbrauchssteuern Indirekte Steuern?

Ja, alle Verbrauchssteuern sind Indirekte Steuern, da sie auf den Konsum von Gütern und Dienstleistungen erhoben werden und von den Unternehmen an den Staat abgeführt werden, nicht direkt vom Endverbraucher. Die Mehrwertsteuer und spezielle Verbrauchsteuern sind typische Beispiele hierfür.

Warum erheben Regierungen Indirekte Steuern?

Regierungen erheben Indirekte Steuern aus mehreren Gründen: Sie sind eine zuverlässige und breite Einnahmequelle, da sie auf fast alle Konsumaktivitäten angewendet werden. Sie sind oft einfacher zu verwalten als komplexe direkte Steuern, und sie ermöglichen es dem Staat, das Konsumverhalten zu steuern, indem bestimmte Produkte durch höhere Steuern verteuert werden. Ihre Effizienz in der Einnahmegenerierung macht sie zu einem wichtigen Bestandteil des Steuersystems.

Beeinflussen Indirekte Steuern die Inflation?

Ja, Indirekte Steuern können die Inflation beeinflussen. Wenn diese Steuern erhöht werden, erhöhen sich in der Regel die Preise für die betroffenen Güter und Dienstleistungen, was zu einer allgemeinen Preissteigerung in der Wirtschaft führen kann und somit die Kaufkraft der Verbraucher mindert.